后備干部培訓專(zhuān)題
（張艷娜）財務(wù)資金管理調研報告
作者：張艷娜
來(lái)源：財務(wù)部
發(fā)布時(shí)間：2021-12-01
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">企業(yè)管理要以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理要以資金管理為中心，資金管理在企業(yè)管理中處于中心地位，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中無(wú)處不在，滲透到企業(yè)的各個(gè)方面，貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的全過(guò)程，近期我就公司目前的資金管理情況進(jìn)行了調研，情況如下：</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">一、資金管理制度建設及內部控制情況</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">（一）資金制度建設</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">自2018年股權轉讓以來(lái)，公司財務(wù)部積極對接交投集團公司，按照集團公司制度有關(guān)要求，先后制定下發(fā)了《備用金管理辦法》、《費用報銷(xiāo)管理辦法》、《預算管理辦法》等與資金管理相關(guān)財務(wù)制度，并認真梳理財務(wù)制度執行情況，不斷完善財務(wù)制度體系建設，健全內部控制機制。</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">（二）崗位分工控制</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">資金管理控制崗位分工的基本要求為賬款分離，部門(mén)將出納、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本核算、職工薪酬核算、收入核算、非流動(dòng)資產(chǎn)的核算、稅費核算、其他業(yè)務(wù)成本核算、管理費用的核算、各項往來(lái)核算、總賬、稽核、報表、預算管理、計劃統計、票證管理等工作進(jìn)行了合理分工，崗位分工明確，能做到不兼容崗位相分離，符合內部控制管理要求。不相容職務(wù)相分離原則是一項嚴密的內部牽制制度，即將涉及</span><a href="https://baike.so.com/doc/612292-648271.html" target="_blank"><u><span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">貨幣資金</span></u></a><span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">不相容的職責分由不同的人員擔任，以減少和降低貨幣資金管理上舞弊的可能性。</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">二、資金管理情況</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">（一）公司現金流構成情況</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">現金流入：公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流入主要為通行費收入及租賃收入、收到的其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的現金。公司投資活動(dòng)現金流入為取得投資收益收到的現金及處置固定資產(chǎn)收回的現金。</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">現金流出：公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流出構成為購買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現金；支付給職工以及為職工支付的的現金；支付的各項稅費；支付的其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的現金。公司投資活動(dòng)現金流出為購建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(cháng)期資產(chǎn)支付的現金。公司籌資活動(dòng)現金流出構成為支付智能公司取消省界收費站融資租賃長(cháng)期應付款；支付股東分紅款；償還融資租賃利息支出。</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">（二）資金收支管理</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">一是公司嚴格按照收支兩條線(xiàn)，所收資金必須按時(shí)存入公司銀行賬戶(hù)，不得使用業(yè)務(wù)收入的現金直接進(jìn)行支付；二是實(shí)行限額管理。庫存現金額度不得超過(guò)公司相關(guān)制度要求，超過(guò)限額部分及時(shí)送存銀行；三是控制現金使用范圍�，F金只能用于職工個(gè)人發(fā)放的工資、獎金、津貼、福利費以及結算起點(diǎn)在1000元以下的零星支出等，超過(guò)結算起點(diǎn)的采購等支出采用銀行電匯方式與對方對公賬戶(hù)進(jìn)行資金結算；四是現金支票與財務(wù)印鑒保管相分離，設支票使用登記簿及提現審批，加強現金制約管理；五是嚴格企業(yè)內部審批和報銷(xiāo)制度，加強備用金的管理。六是日�，F金盤(pán)點(diǎn)工作是由出納人員、監盤(pán)人員共同完成，保證現金賬面余額與實(shí)際庫存相符；七是銀行電匯支付款項執行操作與授權審批相分離。</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">（三）資金預算管理情況</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">預算在企業(yè)資金管理中有著(zhù)非常重要的作用,有助于企業(yè)管理的科學(xué)化和戰略目標的實(shí)現,從而提高企業(yè)的效益。通過(guò)對與企業(yè)存續相關(guān)的投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財務(wù)活動(dòng)的未來(lái)情況進(jìn)行預期并控制的管理行為及其控制安排，具有全面控制和約束力，它不僅是一種管理制度和控制方略，更是一種管理理念。資金預算是企業(yè)管理的核心內容之一，它是企業(yè)協(xié)調的工具、控制的標準、考核的依據，是推行企業(yè)內部管理規范化和科學(xué)化的基礎，也是促進(jìn)企業(yè)各級經(jīng)營(yíng)管理人員自我約束的有效途徑。資金預算的編制，是企業(yè)各職能部門(mén)圍繞著(zhù)業(yè)務(wù)量、營(yíng)業(yè)收入、成本與耗費、經(jīng)營(yíng)成果等應該達到的水平分別確定目標，并將制定目標所依據的主要設想和意圖，達到目標所應采取的方法與措施、應付外部環(huán)境變化的對策均詳細地列出來(lái)。同時(shí)通過(guò)反復的預算平衡，制定出完整的預算書(shū)面方案。經(jīng)批準的預算方案，使公司各職能部門(mén)明確了自己應該達到的水平，并據此安排自己所負責范圍的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)，從各方面確保完成企業(yè)總的戰略目標，從而減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險與資金運行風(fēng)險，有利于各部門(mén)的溝通與協(xié)調。</span><a></a>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">公司年度預算編制全面詳細，預算指標按季度分解，將業(yè)務(wù)部門(mén)具體預算指標分解下達各部室、站區，加強預算執行管控，嚴格審核各類(lèi)財務(wù)收支事項，按季度做好部室、站區預算執行預警分析工作，形成定期反饋機制。通過(guò)對執行過(guò)程的監控,將實(shí)際完成情況與預算目標不斷對照和分析,從而及時(shí)指導經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的改善和調整,將全年各項成本費用支出全部控制在預算指標以?xún)�，以幫助管理者更加有效地進(jìn)行資金監管及調配。</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">（四）沉淀資金管理情況</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">首先需要加強對現金流的管理，要在思想上對現金流量管理重視起來(lái),加強對現金流量管理知識學(xué)習,加強內部管理,讓公司各業(yè)務(wù)部室及人員提高對各項支出的重視，嚴格按照預算季度分解指標執行。其次科學(xué)編制現金流量預算,確定最佳現金持有量，注重現金流量的日常管理，控制營(yíng)運資金波動(dòng)幅度，制定公司資金使用的長(cháng)、中、短期計劃，強化現金流量管理觀(guān)念。最后最大效能地利用沉淀資金，提升資金的總體收益率。公司自2018年開(kāi)始無(wú)銀行貸款債務(wù)，財務(wù)部深挖沉淀資金效益，充分利用現金流優(yōu)勢，引入銀行間競爭性談判，在確保資金安全性和流動(dòng)性的前提下，選擇高利率存款業(yè)務(wù)，提高資金收益，實(shí)現利息收入大幅增收，助力公司降本增效。</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">三、此次調研工作建議</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">首先要繼續加強資金的管理，要求嚴格遵守資金內部控制制度，并根據國家相關(guān)政策變化及執行中存在問(wèn)題及時(shí)更新資金管理相關(guān)制度，保證資金保管妥善、支出正當，從而有效地防止舞弊行為的發(fā)生。堅持不相容職務(wù)要相分離原則，即將涉及</span><a href="https://baike.so.com/doc/612292-648271.html" target="_blank"><span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">資金</span></a><span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">不相容的職責分由不同的人員擔任，以減少和降低貨幣資金管理上舞弊的可能性。</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">其次要加強和改善企業(yè)資金管理是實(shí)現管理創(chuàng )新，推動(dòng)企業(yè)管理工作水平上臺階的重要環(huán)節。目前公司還存在資金支出滯后情況，影響公司整體資金運行安排，以后更需加強資金預算管理加大監督管理力度，真正發(fā)揮預算季度分解的作用，做到“事先有預算、事中有控制、事后有分析”，才能促使資金的良性循環(huán)，最大限度地提高資金運營(yíng)效能。</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">總的說(shuō)來(lái)，資金管理需要總結以往的歷史經(jīng)驗，需要瞻仰未來(lái)社會(huì )的發(fā)展方向，從而制定公司的運行計劃。在公司的發(fā)展過(guò)程中，資金管理工作起到重要的作用。資金管理工作的水平得到提高，公司才能得以持續健康發(fā)展。才能在競爭如此激烈的社會(huì )中得以立足。</span>
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